INSTRUKCJA WYPEŁNIENIA

Do czego służy: To pisemne oświadczenie kierownika badanej jednostki (spółki), w którym wskazuje on, kto jest beneficjentem rzeczywistym tej jednostki. Najczęściej jest składane biegłemu rewidentowi w ramach badania sprawozdania finansowego.

Kiedy się go używa: Przy badaniu sprawozdania finansowego - biegły rewident pozyskuje je jako element dokumentacji rewizyjnej i potwierdzenie wiedzy zarządu o strukturze właścicielskiej. Może też służyć jako oświadczenie wymagane przez instytucję obowiązaną w ramach stosowania środków bezpieczeństwa finansowego.

Podstawa prawna: Definicja beneficjenta rzeczywistego - art. 2 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 644 ze zm.). Powiązane: obowiązek zgłaszania beneficjentów rzeczywistych do CRBR (art. 58-61 tej ustawy) oraz ustawa z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1035 ze zm.).

Jak wypełnić - krok po kroku:

1. Nazwa jednostki - wpisz pełną nazwę spółki/jednostki zgodnie z KRS.
2. Okres badanego sprawozdania - wpisz okres, którego dotyczy badane sprawozdanie finansowe (np. rok obrotowy od 01.01.2025 do 31.12.2025).
3. Dane beneficjenta rzeczywistego - wpisz imię i nazwisko (a najlepiej także PESEL lub datę urodzenia, obywatelstwo) osoby fizycznej będącej beneficjentem rzeczywistym w rozumieniu ustawy AML. Jeśli beneficjentów jest kilku - wymień wszystkich. Dane powinny być zgodne z wpisem w CRBR.
4. Data i podpis kierownika jednostki - na końcu osoba uprawniona do reprezentacji jednostki (członek zarządu) podpisuje oświadczenie i wpisuje datę.

Na co uważać / typowe błędy: Dane beneficjenta muszą być zgodne ze zgłoszeniem w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych - rozbieżność może rodzić obowiązek zgłoszenia rozbieżności w CRBR. Beneficjentem rzeczywistym zawsze jest osoba fizyczna (nie spółka). Gdy nie da się ustalić osoby fizycznej według kryteriów własnościowych, beneficjentem jest osoba zajmująca wyższe stanowisko kierownicze - wtedy też trzeba ją wskazać. Oświadczenie składa się pod rygorem odpowiedzialności za podanie informacji niezgodnych ze stanem faktycznym (zgłoszenie do CRBR zawiera oświadczenie pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe oświadczenie - art. 233 § 6 Kodeksu karnego). Podpisuje osoba uprawniona do reprezentacji jednostki.

WZÓR

Oświadczenie kierownika badanej jednostki dotyczące beneficjenta rzeczywistego

W związku z postanowieniami umowy o badanie i przeprowadzanym przez Państwa badaniem sprawozdania finansowego [ ……………….. ] (wpisz: pełna nazwa jednostki/spółki zgodnie z KRS) za okres [ ……………….. ] (wpisz: okres badanego sprawozdania, np. rok obrotowy od 01.01.2025 do 31.12.2025) oświadczam(y), że według mojej (naszej) najlepszej wiedzy na dzień złożenia niniejszego oświadczenia beneficjentem rzeczywistym Spółki w rozumieniu ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 644 ze zm.) jest (są):

[ ……………….. ] (wpisz: imię i nazwisko beneficjenta rzeczywistego oraz - zalecane - PESEL lub data urodzenia, obywatelstwo; przy kilku beneficjentach wymień wszystkich; dane muszą być zgodne z wpisem w CRBR)

Niniejsze oświadczenie składam(y) ze świadomością odpowiedzialności za podanie informacji niezgodnych ze stanem faktycznym.

[ ……………….. ] (data i podpis kierownika jednostki - osoby uprawnionej do reprezentacji)